מדריך מקיף למס רכישה בעת קניית דירה בישראל

מהו מס רכישה?

מס רכישה הוא מס המוטל על רוכשי נכסים בישראל והוא חלק בלתי נפרד מהוצאות הקנייה של דירה. המס מחושב כאחוז משווי הדירה שנרכשה, בהתאם למדרגות מס שמתעדכנות מדי שנה על ידי רשות המסים.

מדרגות מס רכישה לשנת 2025

מדרגות המס מחולקות לפי סוג הרוכש וסוג הנכס. להלן מדרגות המס עבור דירה יחידה בישראל נכון לשנת 2025:

שווי הדירה (ש"ח)	שיעור מס רכישה
עד 1,978,745	פטור ממס
1,978,746 - 2,347,040	3.5%
2,347,041 - 6,055,070	5%
6,055,071 - 20,183,565	8%
מעל 20,183,565	10%

מס רכישה לרוכשי דירה נוספת

אם מדובר בדירה שנייה ומעלה (כאשר לרוכש יש כבר נכס נוסף), מדרגות המס שונות ונקבעות כך:

שווי הדירה (ש"ח)	שיעור מס רכישה
עד 6,055,070	8%
מעל 6,055,070	10%

מס רכישה ברכישת קרקע

בעת רכישת קרקע, שיעור מס הרכישה הינו אחיד ונקבע כך:

סוג הקרקע	שיעור מס רכישה
קרקע שאינה למגורים	6%
קרקע לבנייה עצמית	5%

דוגמה לחישוב מס רכישה

נניח כי רוכש קונה דירה יחידה בשווי של 6,000,000 ש"ח. החישוב יתבצע כך:

• על החלק הראשון עד 1,978,745 ש"ח – פטור ממס.

• על החלק שבין 1,978,746 ש"ח ל-2,347,040 ש"ח (368,295 ש"ח) – 3.5% = 12,890 ש"ח.

• על החלק שבין 2,347,041 ש"ח ל-6,000,000 ש"ח (3,652,959 ש"ח) – 5% = 182,648 ש"ח.

סך מס הרכישה לתשלום: 195,538 ש"ח.

פטורים והקלות במס רכישה

ישנם מקרים בהם ניתן לקבל הקלות או פטור ממס רכישה, כגון:

• עולים חדשים – זכאים להנחה במס רכישה בהתאם לקריטריונים של רשות המסים.

• נכסים המועברים בין קרובי משפחה (למשל, בין בני זוג) עשויים להיות פטורים ממס או להיות מחויבים במס מופחת.

• רוכשים עם מוגבלויות או נפגעי פעולות איבה זכאים להטבות במס רכישה בהתאם לחוק.

כיצד ניתן לחשב את מס הרכישה?

רשות המסים מעמידה לרשות הציבור מחשבון מס רכישה מקוון, אך ניתן גם להיעזר ביועץ משכנתאות או עורך דין המתמחה במקרקעין כדי לוודא שהחישוב נכון ולבחון אפשרויות להקלות.

סיכום

מס רכישה הוא מרכיב משמעותי בעלות רכישת דירה בישראל, ולכן חשוב להבין את המדרגות, הזכויות והפטורים הקיימים.

מומלץ לבדוק היטב לפני הרכישה ולפנות לאנשי מקצוע כדי לקבל ייעוץ מותאם אישית.

לשאלות נוספות ולייעוץ בנושא משכנתאות ומיסוי נדל"ן, ניתן לפנות אלינו ונשמח לעזור!